7.3 Вычеты для целей расчета корпоративного налога на прибыль

Компания, при расчете дохода, облагаемого Налогом в любом Налоговом году, может принять к вычету следующие затраты и расходы:

(а) любые роялти и прочие Налоги и пошлины, уплачиваемые Государству или Местному правительству в соответствии с Налоговым законодательством или настоящим Договором, а также в соответствии с Соглашением о развитии публичных образований [а также платежи, произведенные в соответствии с Разделом 2.4.3];

(b) любые расходы на разведку и разработку, а также общие и административные расходы, понесенные Компанией или от ее имени, включая затраты на разведку на местности, понесенные для поиска дополнительных запасов в пределах Зоны разработки или в пределах 5-ти километров от ее периметра;

(c) расходы (включая платежи по заемным средствам или взносам в капитал), понесенные Компанией, которые считаются обоснованными и необходимыми в соответствии с Общепринятой отраслевой практикой для:

(a) Добычных работ (включая расходы, связанные с согласованием условий настоящего Договора);

(b) планирования, финансирования, строительства, развития и страхования Проекта;

(c) управления, поддержания в надлежащем состоянии, вывода из эксплуатации и восстановления, осуществляемых по Проекту;

(d) добычи, переработки, аффинажа, маркетинга, реализации и транспортировки Полезных ископаемых, добываемых в пределах Зоны разработки; и

(e) любых сумм, разрешенных к вычету для определения налогооблагаемого дохода в соответствии с Применимым правом,

(d) начисленные проценты по кредитам и прочим финансовым обязательствам, взятым на себя в соответствии с Планом финансирования;

(e) амортизационные отчисления в отношении капитальных затрат, касающихся комбината и оборудования, фактически понесенных Компанией в ходе строительства, разработки и ввода в эксплуатацию Проекта до Даты начала коммерческого производства в полном объеме в течение Налогового года без ограничения срока переноса убытков;

(f) амортизационные отчисления в отношении затрат, касающихся комбината, оборудования и последующей разработки, включая расходы по выводу из эксплуатации, полученные или начисленные после Даты начала коммерческого производства по ставкам, установленным Применимым правом;

(g) амортизационные отчисления по любым капитальным объектам, включая здания, комбинаты, оборудование, инфраструктурные объекты Проекта и улучшения арендованных объектов, приобретенным для реализации Проекта, за вычетом выручки от реализации этих активов, полученной в течение Налогового года, должны быть умножены на x/y, где:

x = среднее значение ежемесячно публикуемых курсов покупки и продажи валюты Государства к валюте [США] в течение Налогового года, за который производится расчет (выраженный в валюте Государства за один доллар [США]);

y = значение ежемесячно публикуемых курсов покупки и продажи валюты Государства к валюте [США] в течение Налогового года, в котором издержки на приобретение капитальных объектов были понесены (выраженное в валюте Государства за один доллар [США]), и

x/y – не может быть меньше 1

где:

«ежемесячно публикуемые курсы покупки и продажи» означает курсы покупки и продажи иностранной валюты на последний рабочий день каждого месяца, публикуемые Центральным банком Государства, или иные публикуемые курсы покупки и продажи иностранной валюты, признаваемые в Государстве в качестве официальных.

Для целей настоящего параграфа амортизационные отчисления могут вычитаться для целей определения Налога, только если это не приводит к возникновению отрицательного обязательства по Налогу. В случае если такой вычет невозможен, он может быть перенесен на следующий Налоговый год в соответствии с настоящим Договором;

(h) расходы, понесенные Компанией для подготовки заявлений на получение любых разрешений;

(i) затраты по резерву на восстановительные расходы в Налоговом году, в котором такие затраты были произведены. Восстановительные затраты и затраты по рекламации должны относиться на счет резерва на восстановительные расходы в том Налоговом году, в котором затраты по рекламации и восстановительные затраты понесены и в дальнейшем не предъявлены к вычету для целей определения Налога на прибыль, если только такой резерв на восстановительные расходы не является недостаточным для покрытия таких затрат. Любые убытки или недостачи, связанные с недостаточностью резерва на восстановительные расходы, могут быть перенесены на последующие налоговые периоды, но не более чем на [10 ЛЕТ];

(j) [Государство обязуется предоставлять Компании освобождение от уплаты Налогов, связанных с платежами публичным образования в соответствии с Соглашением о развитии публичных образований]; и

(k) Прочие сборы, Налоги, удержания, пошлины, тарифы и другие обязательные платежи, уплаченные или подлежащие уплате Государству или Местному правительству.

ПРИМЕР 1

3. При условии соблюдения положений Закона о налоге на прибыль и актов, принятых для целей реализации указанного закона, «Операционные расходы» за любой год означают сумму всех расходов, произведенных или окончательно начисленных, относимых к Предприятию в таком году при условии, что срок полезного использования составляет менее одного (1) года. Операционные расходы включают, среди прочего, следующие расходы:

(a) расходы в отношении материалов, комплектующих, оборудования и инженерных коммуникаций;

(b) расходы за подрядные услуги, привлекаемые от имени Предприятия;

(c) расходы на страховые премии (иностранные и местные) по страхованию материальных активов, запасов, на премии по страхованию от рисков коммерческих и операционных приостановок, на премии по страхованию от рисков претензий по возмещению ущерба третьим лицам при условии, что такие премии не выплачиваются аффилированным лицам и сумма таких премий не превышает сумму, уплачиваемую иным, независимым, лицам по сделкам на рыночных условиях;

(d) расходы в отношении ущерба или убытков при условии, что они не компенсируются в полной мере за счет страхового или иного возмещения;

(e) расходы по роялти, процентам и иным платежам, включая платежи Аффилированным лицам за патенты, промышленные образцы, техническую информацию и оказанные услуги, при условии, что такие платежи не превышают платежи по аналогичным сделкам с независимыми лицами;

(f) суммы в отношении убытков, связанных с износом, кражей или повреждением запасов, не позволяющими их дальнейшее использование, при подтверждении таких убытков соответствующими документальными доказательствами и официальным отчетом, засвидетельствованным Департаментом. Сумма вычета равна балансовой стоимости таких запасов;

(g) расходы по платежам за аренду материальных активов;

(h) расходы по Мертвой ренте, Земельному налогу и Налогу на недвижимость, Роялти, не принятому к вычету Налогу на добавленную стоимость, Налогу с продаж предметов роскоши, Государственной пошлине, налогу на передачу прав собственности, ввозной пошлине и уплаченным сборам, связанные с настоящим Договором, за исключением Налога на прибыль Компании;

(i) расходы по обогащению, очищению и прочие расходы по переработке;

(j) расходы по погрузке-разгрузке, хранению, транспортировке и доставке;

(k) ) расходы по ремонту и содержанию;

(l) расходы по комиссионным вознаграждениям и предоставленным скидкам, включая платежи Аффилированным лицам, при условии, что такие расходы и платежи не превышают платежи, которые должны были бы быть произведены по аналогичным сделкам между независимыми лицами;

(m) Затраты на осуществление мероприятий по охране окружающей среды и рекламацию, которые вычитаются с расходного счета резерва на рекламацию;

(n) разрешенные вычеты, предусмотренные параграфами [Х-Х] ниже.

(o) [график амортизационных отчислений].