7.6 Налоги, взимаемые с иностранных сотрудников

(а) До Даты начала коммерческого производства Государство обязано предоставлять освобождение от всех применимых Налогов на доходы от источников в Государстве всех иностранных сотрудников Компании, привлеченных в реализацию Проекта в соответствии с настоящим Договором. Такие сотрудники в течение данного периода не имеют права на какие- либо льготы, предусмотренные Налоговым законодательством.

(b) После Даты начала коммерческого производства, все иностранные сотрудники Компании и ее подрядчиков, субподрядчиков и агентов, вовлеченные в проведение Добычных работ в соответствии с настоящим Договором, облагаются всеми налогами, имеющими общее применение в Государстве, но только в отношении доходов от источников в Государстве, полученных от таких работ, на недискриминационной основе, независимо от того, имеет ли место выплата в Государстве или где-либо еще.

ПРИМЕР 1

(b) Налоги, удерживаемые у источника

Компания обязана соблюдать любые Законы, действующие в соответствующий момент, которые требуют удержания налогов в отношении выплат или вознаграждений, производимых любому Лицу, независимо от того, является ли он резидентом Страны или постоянно в нем проживает, включая физических лиц или субъектов, связанных с Компанией или любым ее Аффилированным лицом или нанятых Компанией или любым ее Аффилированным лицом, с учетом следующих изменений:

[…]

(ii) До начала производства, все платежи за технические услуги Лицам, включая Аффилированных лиц, не являющихся резидентами [СТРАНЫ] для налоговых целей, должны быть исключены из сферы действия всех Законов, предусматривающих удержание налогов у источника. Такое освобождение от применения Законов распространяется на получателей таких платежей. Для целей настоящего Раздела [Х], технические услуги подразумевают под собой любые услуги, за исключением управленческих и административных услуг в значении, предусмотренном в Разделе [Х]. Для целей применения освобождения от удержания налога у источника в соответствии с настоящим Разделом [Х] Незавершенные технические услуги должны рассматриваться как услуги, оказанные до начала производства. Незавершенные технические услуги означают технические услуги, связанные со строительством определенного комбината или объекта, предусмотренного Технико-экономическим обоснованием, которые оказаны до окончания третьего календарного месяца, следующего за месяцем, в течение которого имеет место начало производства Полезных ископаемых на определенном комбинате или объекте на регулярной и продолжающейся основе.

(iii) после начала производства, за исключением Незавершенных технических услуг, следующие платежи облагаются налогом, удерживаемым у источника, по ставке, меньшей из тех, которые предусмотрены Законами (включая соответствующие международные соглашения о налогообложении доходов), действующими на Дату вступления в силу или на дату удержания (включая соответствующие международные соглашения о налогообложении доходов):

(А) Платежи за услуги, оказываемые резидентами Страны;

(B) Платежи за аренду или лизинг любого вида движимого и недвижимого имущества;

(C) Выигрыши по Национальной лотерее; и

(D) Платежи нерезидентам и лицам, не проживающим постоянно в Стране. […]

ПРИМЕР 2

Вместо ставок налога, удерживаемого у источника, предусмотренных Применимым правом для нерезидентов и Налоговым кодексом для резидентов, Компания обязана удерживать налог у источника из платежей, производимых в адрес нерезидентов и резидентов по следующим ставкам в течение первых 12 Лет:

(i) Дивиденды – 0 процентов.

(ii) Проценты – 5 процентов.

(iii) Платежи за услуги – 5 процентов.

После истечения данного периода удержание должно осуществляться по ставкам, предусмотренным Применимым правом для нерезидентов и предусмотренным иными нормами Применимого права – для резидентов.

ПРИМЕР 3

Не затрагивая положений Пункта [Х] и права Инвестора воспользоваться применимым соглашением об избежании двойного налогообложения, Стороны соглашаются, что для целей налога, удерживаемого у источника Инвестором в соответствии с Законом о корпоративном налоге на прибыль, следующие доходы налогоплательщика-нерезидента, которые получены на территории Страны, облагаются в момент их уплаты налогоплательщику-нерезиденту по следующим ставкам:

2.8.1. Проценты по кредитам и займам и платежи за предоставление гарантий должны облагаться налогом по ставке 20% (двадцать процентов).

2.8.2. Доходы от роялти, процентов по финансовой аренде, платежи за понесенные административные расходы, арендные платежи, платежи по финансовой аренде, а также доходы от использования материальных и нематериальных активов должны облагаться по ставке 20% (двадцать процентов).

2.8.3. Доходы от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг на территории Страны должны облагаться по ставке 20% (двадцать процентов).

ПРИМЕР 4

Стороны соглашаются, что для целей налога, удерживаемого у источника Инвестором в соответствии со Статьей [X] Закона о корпоративном налоге на прибыль, доход от Платежей за управленческие услуги, полученный налогоплательщиком-нерезидентом в Стране, облагается в момент уплаты налогоплательщику- нерезиденту по ставке 20% (двадцать процентов).